O que é uma demonstração de lucro e perda?
Uma declaração de P&L (às vezes chamada de declaração de operações) é um tipo derelatório financeiroIsso diz o quão lucrativo sua empresa era durante um determinado período.Ele mostra sua receita, menos despesas e perdas.O resultado é o seu finallucro(Se as coisas correram bem) ouperda.
A declaração de P&L é uma das três demonstrações financeiras mais importantes para os empresários, juntamente com o balanço e oDeclaração de fluxo de caixa(ou declaração de fluxos de caixa).
Uma das razões mais comuns pelas quais as pequenas empresas começam a produzir declarações de lucro e perdas é mostrar aos bancos e investidores o quão lucrativo seus negócios são.
Quando as declarações de lucro e perdas devem ser compartilhadas fora de um negócio, elas são chamadas de declarações de renda.Uma declaração de P&L é apenas para uso interno.Fora isso, as duas declarações são essencialmente as mesmas.
Exemplo de demonstração de lucro e perda
Criamos uma demonstração de lucro e perda para uma pequena empresa imaginária - a Terracotta Warriors, uma loja de suprimentos para entusiastas de plantas em vasos.
Terracotta Warriors Inc.
Declaração de renda
Para o exercício encerrado em 31 de dezembro de 2021
| Categoria | Quantia |
|---|---|
| Receita das vendas | US $ 57.050,68 |
| Custo dos bens vendidos (engrenagens) | US $ 24.984,79 |
| Lucro bruto | $ 32.065,89 |
| Despesas gerais | $ 11.049,55 |
| *Aluguel | US $ 9.000,00 |
| *Despesas com taxas de banco e atm | $ 9,43 |
| *Despesas de equipamentos | US $ 742,40 |
| *Despesas de marketing | $ 503,53 |
| *Despesas com taxas de comerciante | $ 794.19 |
| Ganhos operacionais | $ 21.016,34 |
| Despesa de juros | US $ 5.000,00 |
| Ganhos antes do imposto de renda | $ 16.016,34 |
| Despesa de imposto de renda | US $ 10.000,00 |
| Lucro líquido | $ 6.016,34 |
As declarações de lucro e perda devem ser lidas de cima para baixo - para que passaremos por essa linha a linha, começando no primeiro.
Leitura adicional: Como ler (e entender) uma demonstração de resultados
Receita das vendas
Toda declaração de lucro e perda começa mostrando as receitas da sua empresa.
Como você calcula sua receita depende se você fazdinheiro ou contabilidade de acumulaçãoe como sua empresareconhece a receita- Particularmente se você estiver rastreando a renda por um único mês (em vez de um ano, como parte de um relatório anual.)
A linha de receita de vendas simplesmente representa sua receita total para o período que você está relatando.(Nesse caso, é o ano que termina em 31 de dezembro de 2021.)
Custo de bens vendidos
Abreviado como “COGS", Esse é o custo da produção dos bens ou serviços que você vendeu para seus clientes durante o período de relatório.
As engrenagens envolvem apenas despesas diretas: matérias -primas, mão -de -obra e custos de remessa.No caso de guerreiros de terracota, isso pode incluir vasos de plantio (atacado comprados), salários para funcionários e o custo dos pedidos on -line de envio.
Despesas indiretas - por exemplo, utilitários, taxas bancárias e aluguel - não são incluídas nas engrenagens.Eles entram em uma categoria separada.
Lucro bruto
Quando você subtraia as principais rodas da sua receita de vendas, você obtémlucro bruto.Este número informa o quão lucrativo é sua empresa depois de levar em consideração os custos diretos, mas antes de levar em consideraçãocustos fixos.Você pode considerá -lo uma medida aproximada de como sua empresa está se saindo.
Despesas gerais
Também chamado de "despesas operacionais", as despesas gerais incluem aluguel, taxas de banco e caixa eletrônico, despesas de equipamentos, custo de marketing e publicidade, taxas de comerciantes e quaisquer outras despesas incorrentes para manter sua empresa funcionando.
Algumas declarações de lucro e perdas agruparão essas despesas semelhantes em uma ampla categoria:(SG & A).No nosso exemplo, porém, eles são divididos em itens de linha individuais.
Ganhos operacionais
Depois de levar em consideração todos os custos internos, você obtém seus ganhos operacionais.É uma medida de quão lucrativa é sua empresa, sem levar em consideração os custos externos, como pagamentos de juros, impostos, depreciação e amortização.Às vezes, os ganhos operacionais são chamados de EBITDA (ganhos antes de juros, impostos, depreciação e amortização).
Você tem consideravelmente mais controle sobre seus custos internos do que seus tãs externos, pagamentos de juros e outras despesas são parcialmente determinados pelo trabalho dos profissionais financeiros.Por esse motivo, muitos contadores consideram o EBITDA a melhor medida de como uma empresa está funcionando.
Às vezes, os ganhos operacionais são chamados de lucro operacional ou receita operacional.E o EBITDA às vezes são chamados de despesas não operacionais.
Despesa de juros
Se sua empresa tiver um empréstimo,linha de crédito, ou cartão de crédito, é provável que você precise fazer pagamentos mensais de juros.Suas despesas com juros são os pagamentos totais de juros que você fez aos credores pelo período coberto pela demonstração do resultado.
Ganhos antes do imposto de renda
Essa linha mostra a lucratividade da sua empresa antes de pagar seus impostos.
Despesa de imposto de renda
Isso é quanto imposto você pagou com sua renda.
Lucro líquido
É daí que vem o termo "LINHA BONTIL".OBottom line da demonstração de lucro e perdaé o seu lucro líquido - o lucro total para o seu negócio, levando em consideração todas as despesas internas e externas.
Modelo de demonstração de lucro e perda
Se você tem um contador ou contador, eles já podem gerar declarações de renda para P&L/para você.Da mesma forma, muitos tipos de software de contabilidade gerarão automaticamente declarações de renda utilizáveis, desde que você categorize com precisão todas as suas transações.
Quer adotar uma abordagem de bricolage?Nossos contadores especializados aqui no Bench construíram umModelo de demonstração de lucro e perdano Excel.Você pode usá -lo para transformar as informações financeiras da sua empresa em uma declaração de P&L.
O que é uma declaração de P&L de etapa única?
A declaração de lucro e perda acima é tecnicamente chamada de declaração de P&L de "várias etapas".Isso ocorre porque você precisa executar vários cálculos para chegar ao seu lucro líquido final.(Nesse caso, calculamos o lucro bruto, subtraímos as despesas gerais, depois subtraímos os juros e, em seguida, as despesas do imposto de renda.)
ADemonstração de lucro e perda de etapa únicaé um pouco mais direto.Ele adiciona sua receita total, subtrai suas despesas totais e fornece seu lucro líquido.Simples.
Criamos um exemplo de demonstração de lucro e perda de etapa para outra empresa hipotética, o Pot Barn:
O Pot Barn Inc.
Demonstração de resultados
Para o exercício encerrado em 31 de dezembro de 2021
| Categoria | Quantia |
|---|---|
| Receitas e ganhos | |
| Receita das vendas | $ 57.833,72 |
| Ganhos de capital | $ 4.477,34 |
| Receita total e ganhos | $ 62.311.06 |
| Despesas e perdas | |
| Custo dos bens vendidos (engrenagens) | US $ 22.276,72 |
| Aluguel | US $ 8.299,22 |
| Banco e taxas de caixa eletrônico | $ 21,83 |
| Despesas de equipamentos | US $ 987,82 |
| Despesas de marketing e publicidade | $ 1.387,22 |
| Despesa de juros | $ 4.538,34 |
| Despesa de imposto de renda | US $ 13.900,22 |
| Total de despesas e perdas | $ 51.411,37 |
| Resultado líquido | US $ 10.899,69 |
O formato de uma etapa é bom em fornecer um instantâneo da lucratividade da sua empresa, e não muito mais.É por isso que não é tão comum quanto a declaração de P&L em várias etapas.Mas se você deseja um método super simples de calcular a lucratividade da sua empresa, o passo único é o ingresso.
O que é uma demonstração de lucro e perda de tamanho comum?
As declarações de lucro e perda de tamanho comum incluem uma coluna extra de dados resumindo cada item de linha como uma porcentagem da sua receita total.
Aqui está a demonstração de lucro e perda da Terracotta Warriors Inc., feita desta vez como uma declaração de P&L de tamanho comum:
Terracotta Warriors Inc.
Demonstração de resultados
Para o exercício encerrado em 31 de dezembro de 2021
| Categoria | Quantia | Por cento |
|---|---|---|
| Receita das vendas | US $ 57.050,68 | 100,00% |
| Custo dos bens vendidos (engrenagens) | US $ 24.984,79 | 43,79% |
| Lucro bruto | $ 32.065,89 | 56,27% |
| Despesas gerais | $ 11.049,55 | 19,37% |
| *Aluguel | US $ 9.000,00 | 15,77% |
| *Despesas com taxas de banco e atm | $ 9,43 | 0,01% |
| *Despesas de equipamentos | US $ 742,40 | 1,30% |
| *Despesas de marketing | $ 503,53 | 0,88% |
| *Despesas com taxas de comerciante | $ 794.19 | 1,39% |
| Ganhos operacionais | $ 21.052,44 | 36,90% |
| Despesa de juros | US $ 5.000,00 | 8,76% |
| Ganhos antes do imposto de renda | $ 16.052,44 | 28,14% |
| Despesa de imposto de renda | US $ 10.000,00 | 17,53% |
| Lucro líquido | $ 6.016,43 | 10,60% |
As declarações de lucro e perda de tamanho comum podem ajudá -lo a comparar tendências e mudanças em seus negócios.
Por exemplo: se seus ganhos operacionais mudarem de US $ 21.052,44 para US $ 23.443,33, isso pode não lhe dizer muito por si só, porque outros números também podem ter mudado.Mas se seus ganhos operacionais aumentarem de 36,90% para 44,23%, isso é uma mudança concreta e significativa em seus negócios.
Como analisar uma demonstração de lucro e perda
Embora possa parecer uma pilha assustadora de números, saber como revisar uma declaração P e L pode mostrar como sua empresa está evoluindo com o tempo e quando é mais lucrativa.Também pode ajudá -lo a descobrir quaisquer problemas em potencial com seu fluxo de caixa.
1. Verifique sua linha de fundo
Curioso como sua empresa está indo?Verifique sua linha de fundo.
A última linha do seu P&L indica se você está "no preto" (os ganhos foram maiores que as despesas) ou "no vermelho" (as despesas foram maiores que os ganhos).
Embora um lucro líquido seja sempre algo para comemorar, uma perda líquida nem sempre significa que seu negócio está com problemas, especialmente quando se inicia.No entanto, pode indicar qualquer áreas que possam precisar de atenção para garantir que as perdas não se tornem um padrão.
2. Verifique seus fluxos de renda e despesas
Depois de saber se sua empresa ganhou dinheiro ou não, é uma boa ideia examinar mais de perto seus fluxos e despesas de renda.
Suas fontes de receita estão alinhadas com seus objetivos de negócios?Eles são um aumento único ou contínuo?É bom saber se um aumento no lucro veio de crescimento gradual ou de um evento ou promoção específica.
Por outro lado, suas despesas fazem sentido para o período examinado?Alguns custos como aluguel e serviços públicos podem ser corrigidos, enquanto outros como suprimentos ou salários podem variar.
Se sua empresa teve uma perda líquida, é bom ver se você pode reduzir os custos contínuos ou se foram necessários para esse período (ou seja, aumentar o inventário para os feriados, expansão planejada etc.).
3. Compare seus números
É importante comparar sua declaração de P&L com períodos anteriores para verificar se seu lucro ou perda é uma tendência ou uma anomalia.
Examinar a porcentagem de alteração em cada categoria pode ajudá -lo a determinar se você está no caminho certo para cumprir seus objetivos.Embora um grande salto percentual nos ganhos possa parecer positivo à primeira vista, se o mesmo período do ano anterior tiver renda muito baixa, o crescimento pode não ser tão significativo.O mesmo também pode ser verdadeiro para despesas.
Depois de fazer suas comparações, você terá uma idéia melhor do que está funcionando ou não para o seu negócio e se precisar fazer alterações no futuro.
4. Verifique novamente sua matemática
Se você estiver trabalhando em uma planilha do Excel para construir e revisar sua declaração de P&L, verifique seus números para garantir que você não tenha perdido nada ou alterar acidentalmente uma fórmula.Às vezes, a entrada manual de dados pode levar a erros que afetam seus resultados.A revisão de suas declarações anteriores também pode ajudar nesse processo.
Declaração de lucro e perda vs. Balanço Patrimonial: Qual é a diferença?
Abalanço patrimonialmostra quanto você tem (ativos), quanto você deve (passivos) e quanto resta (patrimônio).É um instantâneo de todo o seu negócio, pois está em um momento específico.
Uma demonstração de lucro e perda descreve o quão lucrativo é sua empresa.Ele mostra quanto dinheiro fluiu para dentro e para fora da sua empresa por um certo período de tempo.
Leitura adicional: Demonstrações de renda vs. balanços
Como o Bench pode ajudar
Uma declaração de lucro e perda atualizada ajuda a ficar de olho na saúde financeira da sua empresa, para que você possa identificar problemas de fluxo de caixa antes que eles se tornem um problema.
A página de visão geral da sua conta de bancada oferece uma declaração de lucro e perda de glance, permitindo que você revise sua lucratividade e permaneça no topo das suas principais despesas de mês a mês.Passe menos tempo descobrindo sua lucratividade e mais tempo otimizando -o com o banco.Saber mais.
Uma abordagem de bricolage para declarações de lucro e perdas
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